Stefania Montagna

Dott. Commercialista e Revisore Legale

Stefania Montagna
  • scadenza del 1 Luglio 2019

RIALLINEAMENTO VALORI – Versamento Imposta sostitutiva

1 Luglio 2019

SOGGETTI: I contribuenti che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali dei beni indicati nel quadro EC
ADEMPIMENTO: Versamento della rata dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap sulle deduzioni extracontabili.
MODALITA': Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 con modalità telematiche, direttamente oppure tramite intermediario abilitato
CODICE TRIBUTO: 1123 – imposta sostitutiva per il recupero a tassazione dell'eccedenza dedotta ai sensi art. 109, c. 4, lett. b) del Tuir – art. 1, c. 48, legge 244/07. N.B.: Il pagamento, va effettuato obbligatoriamente in tre rate annuali; sulla seconda e sulla terza sono dovuti gli interessi nella misura del 2,5% annuo.
____________________________

SOGGETTI: Le società aderenti al consolidato fiscale o al regime di trasparenza fiscale che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali
ADEMPIMENTO: Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Ires, senza alcuna maggiorazione.
MODALITA': Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 telematico
CODICE TRIBUTO: 1125 – imposta sostitutiva per il riallineamento delle differenze tra valori civili e fiscali degli elementi patrimoniali delle società aderenti al consolidato nazionale, al consolidato mondiale e al regime di trasparenza fiscale previsto, rispettivamente, dagli artt. 128, 141 e 115, c. 11, del Tuir – art. 1, c. 49, legge 244/07.
____________________________

SOGGETTI: Soggetti Ires con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che adottano gli IAS/IFRS (art. 15 del D. L. n. 185/2008) che optano per il riallineamento delle divergenze
ADEMPIMENTO: Versamento, in unica soluzione, dell'Ires e dell'Irap sul riallineamento totale delle divergenze (saldo globale) a seguito dell'adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione
MODALITA': Modello F24 con modalità telematiche, direttamente (utilizzando i servizi "F24 web" o "F24 online" dell'Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel oppure ricorrendo, tranne nel caso di modello F24 a saldo zero, ai servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e Agenti della riscossione convenzionati con l'Agenzia delle Entrate) oppure tramite intermediario abilitato
CODICI TRIBUTO:

  • 1817    imposta a seguito del riallineamento totale delle divergenze Ias/Ifrs (art. 15, c. 4, Dl n. 185/2008)
  • 1818    imposta sostitutiva a seguito del riallineamento parziale delle divergenze Ias/Ifrs – (art. 15, c. 5, Dl n. 185/2008)
  • 1819    imposta sostitutiva sulle divergenze dall'applicazione dei principi contabili internazionali (art. 15, c. 3, lett. b), Dl n. 185/2008) – Divergenze Ias/Ifrs (art. 13, commi 5 e 6, Dlgs n. 38/2005)
  • 1820    imposta sostitutiva sulle divergenze dall'applicazione dei principi contabili internazionali (art. 15, c. 3, lett. b), Dl n. 185/2008) – Divergenze Ias/Ifrs (art. 13, c. 2, Dlgs n. 38/2005).